中国保险监督管理委员会关于修改《保险经纪机构监管规定》的决定

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辽宁省盘锦市人民政府


盘锦市人民政府令

第34号



《盘锦市国家建设项目审计办法》已经2008年3月3日盘锦市第五届人民政府第40次常务会议审议通过，现予发布。


代市长 孙国相


二○○八年三月二十八日

盘锦市国家建设项目审计办法

第一条为加强对国家建设项目的审计监督，提高投资效益，规范建设行为，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》及国家和省其他有关规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条我市行政区域内国家建设项目的建设单位以及勘察、设计、施工、监理、采购、供应、社会中介机构等单位与国家建设项目直接有关的财务收支，均应依照本办法的规定，接受审计机关的审计监督。

第三条本办法所称国家建设项目包括下列项目：

（一）以各级财政资金、政府设立的专项资金、政府统一借贷的资金、政府专项补助资金等为主要资金来源，或者以政府及其部门为投资主体的建设项目；

（二）政府在土地、市政配套、融资等方面依法给予优惠的公共建设项目和公益性建设项目；

（三）以本条第（一）款、第（二）款所列的筹资和建设方式以外的形式进行投资、建设，产权归国家所有的重点基础设施和公共建设项目；

（四）国有企事业单位、国有控股企业投资的建设项目和技术改造项目；

（五）使用国债或国际组织、外国政府贷款等外债进行建设的项目；

（六）接受、使用社会捐赠（包括接受外商或者私人捐赠）并委托政府部门实施管理的公益性项目。

第四条市、县（区）审计机关是国家建设项目审计的主管机关，根据国家建设项目投资主体的财政、财务隶属关系或者建设项目监督管理关系确定的审计管辖范围，对国家建设项目实施审计监督。

对与国家建设项目有关的勘察、设计、施工、监理、采购、供应、社会中介机构等单位的财务收支审计，不受审计管辖范围的限制。

上级审计机关可以将其管辖范围内的国家建设项目授权下级审计机关审计，也可以直接审计下级审计机关管辖范围内的重大建设项目。审计机关对同一审计事项不得重复审计，但本办法第九条规定的情形除外。

第五条发展改革、财政、监察等部门应当在各自职责范围内协助审计机关对国家建设项目实施审计监督。国家建设项目审批部门应将审批或备案的国家建设项目有关文件抄送同级审计机关。

国家建设项目建设单位及其主管部门的内部审计机构，应当加强对本单位、本系统国家建设项目的内部审计监督，其审计业务质量依法接受审计机关的检查和评估。

第六条国家建设项目审计实行计划管理。审计机关应当会同发展改革、财政等有关部门根据法律、法规、规章的规定以及本级人民政府、上级审计机关的要求，明确年度审计工作重点，编制年度审计项目计划，报上级审计机关和本级人民政府批准后执行。市级投资在100万元（含100万元）以上、县区投资在50万元（含50万元）以上的国家建设项目，均列入审计机关审计计划管理；市级投资在100万元以下（县区50万元以下）未纳入年度审计项目计划的国家建设项目，可由建设单位内部审计机构或自行委托社会中介机构进行审计，审计结果报审计机关备案，审计机关进行抽审。

年度审计项目计划应明确规定审计项目总量和审计组织方式。

第七条年度审计计划经批准后，审计机关应当将纳入年度审计项目计划的国家建设项目及时告知国家建设项目管理部门和建设单位。

第八条国家建设项目管理部门应当将年度建设项目计划抄送审计机关，由建设单位按季度将项目实施情况抄送审计机关。

第九条对纳入年度审计项目计划的国家建设项目，审计机关应当采取审计机关审计或者审计机关组织社会中介机构审计的方式实施。

审计机关组织建设项目工程预决算审计中心、社会中介机构审计或者聘请具有审计事项相关专业知识的人员参与审计，应当明确有关人员的权利与义务，并进行指导、监督和管理。

对经建设单位或者其主管部门的内部审计机构、社会中介机构审计，发现有违法和重大违规违纪事项的国家建设项目，审计机关可以重新立项进行审计。

第十条审计机关组织国家建设项目审计经费列入同级财政预算。

第十一条纳入年度审计项目计划的国家建设项目，建设单位应当在项目初步验收结束后3个月内，向审计机关报送工程决算的有关资料。未经竣工决算审计，不得办理工程价款最终结算和竣工验收手续。建设单位按预算资金的15%提足预留款，待审计报告认定结果后方可结算工程款。

第十二条审计机关应当自接到建设单位要求审计的通知之日起1个月内，依照年度审计项目计划确定的审计组织方式，编制审计实施方案，确定审计方式，组成审计组，并在实施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书。审计机关组织社会中介机构实施审计的，其审计实施方案由审计机关制定。

审计机关可以采取跟踪审计、分阶段审计、不定期审计或者审计调查等方式，强化对国家建设项目事前、事中、事后全过程的审计监督。

第十三条审计机关对国家建设项目预算（概算）执行情况审计的主要内容：

（一）国家建设项目管理情况。包括项目法人制、资本金制、招投标制、经济合同制、监理制等规定的执行情况；

（二）环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性；

（三）概算编制、审批、执行、调整的真实性、合法性；

（四）项目建设资金到位情况，资金管理与使用、建设成本及其他财务收支的真实性、合法性；

（五）设备、材料核算的真实性、合法性和有效性；

（六）税费计缴的真实性、合法性；

（七）项目勘察、设计、施工、监理、采购、供应、社会中介等单位与国家建设项目直接有关的收费和其他财务收支事项的真实性、合法性；

（八）勘察、设计、施工、监理、采购、供应、社会中介等单位资质的真实性和合法性，以及对工程质量管理的有效性；

（九）法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。

审计机关可以向建设单位和建设项目派驻专职审计监督人员，对重大建设项目的开工、建设、资金支付等重要环节、重要事项进行监督并提出相关建议。

第十四条国家建设项目竣工决算审计的主要内容：

（一）工程价款结算与实际完成投资的真实性、合法性及工程造价控制的有效性；

（二）年度会计报表、竣工决算报表的真实性、合法性；

（三）项目建设规模及总投资控制情况；

（四）建设资金到位情况及资金管理与使用的真实性、合法性；

（五）项目建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资的真实性、合法性；

（六）交付使用资产的真实性、合法性、完整性；

（七）项目基本建设收入、节余资金形成和分配的真实性、合法性；

（八）项目投资包干指标完成和包干节余资金分配的真实性、合法性；

（九）未完工程投资的真实性、合法性；

（十）评价国家建设项目投资决策的有效性，分析影响投资效益的因素；

（十一）法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。

第十五条被审计单位在收到审计通知书后，应向审计机关提供审计工作条件，按照规定的期限和要求提供与审计项目相关的审计资料，并对其真实性、完整性作出承诺。

被审计单位不得拒绝、阻碍审计人员依法履行职责。

第十六条审计机关组织实施审计应当在3个月内完成，大型项目或者有其他特殊情况的可适当延长审计期限，但最长不得超过6个月。审计期限延长时，审计机关应及时将延长理由等情况书面告知被审计单位。

第十七条审计机关实施审计后，应当出具审计报告，并书面征求被审计单位的意见。被审计单位应当自收到审计报告之日起10日内提出书面意见，逾期未提出的，视同无异议，并由审计人员予以注明；被审计单位对审计报告提出异议的，审计机关应当进一步核实情况，根据核实情况对审计报告作必要的修改或作出不予采纳的说明。

第十八条审计机关对被审计单位提出改进建议的，应当在审计报告中提出建议并对违反国家规定的财政、财务收支行为，在法定职权范围内作出处理处罚的审计决定。

第十九条审计机关作出的审计报告、审计决定书，具有法律约束力，有关单位应当执行。

有关部门应当将审计报告、审计决定书和经审核后的社会中介机构出具的审计报告作为投资项目竣工财务决算和国有资产移交的依据。

第二十条审计机关应当自审计报告和审计决定送达之日起90日内，了解被审计单位对审计报告的采纳情况，监督检查审计决定的执行情况。被审计单位未在规定期限内执行审计决定的，审计机关应当责令其执行或者提请有关主管部门协助执行；对拒不执行的，申请人民法院强制执行。

第二十一条审计机关应当每年向同级人民政府报告国家建设项目审计结果，并依照法律、法规、规章规定，向政府有关部门通报或者向社会公布国家建设项目审计结果。

第二十二条审计核减资金，按照下列规定处理：

（一）财政资金（包括各种专项资金）直接投资部分，其核减额全部上缴财政专户；尚未拨款的，停止拨款。

（二）非财政资金直接投资部分，尚未拨付的停止拨付；对建设单位在国家建设项目中已确认支付的工程价款，其核减额全部上缴财政专户。

第二十三条应收、应缴而未收、未缴的各种税费，应当予以收缴，并按国家有关规定给予处罚。

第二十四条审计机关在审计国家建设项目中发现下列情况的，应及时通报有关主管部门进行查处：

（一）违反规划、土地、拆迁、招投标、环境保护等建设项目管理法律、法规的；

（二）勘察、设计、施工、监理、中介等单位不具备相应资质或违反有关规定的；

（三）未有效实施工程质量管理的；

（四）应当由其他主管部门处理的其他违法、违纪行为。

第二十五条国家建设项目建设单位或被审计单位有下列行为的，由审计机关根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》及有关法律和行政法规的规定进行处理、处罚：

（一）建设单位不按规定及时向审计机关报送国家建设项目工程决算有关资料，或者未经竣工决算审计办理国家建设项目工程价款最终结算和竣工验收手续的；

（二）建设单位对列入年度审计项目计划的国家建设项目（不包括抽查复审的项目），未经审计而擅自办理决算的；

（三）被审计单位不配合审计，拒绝或者拖延提供与国家建设项目审计事项有关的资料，或者拒绝、阻碍检查的；

（四）其他违反审计法律、法规的行为。

第二十六条对国家建设项目施工、设计、监理等单位在项目建设中的违反国家投资与建设管理法规规定的行为，由审计机关按照国家审计署等单位发布的《建设项目审计处理暂行规定》（审投发〔1996〕105号）的有关规定予以处罚。

第二十七条审计人员有下列行为之一的，依法给予处分；构成犯罪的，提请司法机关依法追究其刑事责任：

（一）明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动申请回避的；

（二）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；

（三）索贿、受贿或者接受可能影响公正执行职务的不当利益的；

（四）隐瞒被审计单位财经方面违法违纪行为的；

（五）有其他徇私舞弊、玩忽职守行为的。

第二十八条各级人民政府对国家建设项目审计过程中有突出贡献的部门、机构和人员，可依照有关规定进行表彰和奖励。

第二十九条被审计单位认为审计机关作出的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以依法申请行政复议或者提请行政诉讼。

第三十条本办法由盘锦市审计局负责解释。

第三十一条本办法自2008年5月1日起施行。





国家发展和改革委员会 国家粮食局 财政部等


国家发展和改革委员会 国家粮食局 财政部 中国农业发展银行关于开展全国食用植物油库存检查工作的通知

国粮检〔2011〕32号


各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团发展改革委、粮食局、财政厅（局）、农业发展银行分行，中国储备粮管理总公司、中粮集团有限公司、中国华粮物流集团公司、中国中纺集团公司：

　　为切实加强食用植物油（以下简称“油脂”）库存监管，夯实宏观调控物质基础，做好粮油保供稳价工作，推动油脂库存检查工作科学化、规范化、制度化，经国务院同意，决定对2011年全国油脂库存进行检查。现就有关事项通知如下：

　　一、检查范围和内容

　　重点检查中央储备油、国家临时存储油、地方储备油（以下统称“政策性油脂”）库存，以及上述政策性油脂承储企业的商品油库存。同时，对纳入粮食流通统计范围，但未存储政策性油脂的其他企业的商品油库存进行摸底调查核实。在油脂库存检查过程中，必要时，应对相关企业油料库存进行延伸检查。具体内容为：

　　（一）油脂库存账实相符、账账相符情况。重点检查油脂库存的数量、品种、性质情况，库存实物与保管账、统计账、会计账账账相符、账实相符情况，以及账务处理是否准确、及时，企业执行政策性油脂购销、加工、储运的政策和计划是否规范，相关购销业务是否真实等。

　　（二）油脂库存质量卫生情况。重点检查油脂质量指标和主要卫生指标，并随机抽取部分样品进行油脂定性试验或脂肪酸组成检验。同时，检查企业质量检验人员和检化验设施配置，执行油脂定期质量检验及出入库质量检验制度，以及质量档案管理情况。

　　（三）储备油轮换管理情况。重点检查2010年度中央和地方储备油轮换情况，包括轮换计划下达是否及时规范，轮换任务执行时间以及轮换的库点、品种、数量、质量等级是否与计划一致，是否严格执行轮换验收制度等。

　　（四）政策性油脂库存费用补贴拨付情况。重点检查2010年度中央储备油和地方储备油保管费、轮换费，国家临时存储油保管费等，是否按规定标准及时足额拨付至实际承储库点。

　　（五）政策性油脂库贷挂钩情况。重点检查各类政策性油脂库存成本与农发行贷款余额是否一致，相关资金占用是否合理。

　　（六）油脂仓储管理情况。一是执行油脂仓储管理法规、政策、标准、技术规范情况；二是执行中央储备油代储政策情况，重点检查代储的中央储备油是否存放在取得代储资格的企业和油罐中，资格企业代储条件是否与申报情况一致等；三是储油设施及安全管理情况。

　　二、检查时点和进度安排

　　以2011年5月25日为检查时点。检查工作分准备、县级有关部门督导企业自查、省级有关部门普查、国家有关部门联合抽查、总结上报等5个阶段。

　　（一）准备阶段

　　1.细化检查工作方案。5月25日前，省级粮食行政管理部门会同中储粮分支机构、农业发展银行分行等有关部门和单位，细化制定本地区自查、普查工作实施方案，明确职责分工，落实检查人员，组织专业培训，督促企业做好自查准备，配齐必需的检查设备和工具，并将油脂库存统计账结报时间统一在5月25日。

　　2.做好油脂库存分解登统工作。6月5日前，中储粮总公司将分省（区、市）的中央事权油脂（包括中央储备油、国家临时存储油和中储粮系统商品油）库存分解登统表、2010年度中央储备油轮换情况登统表分送相应中储粮分支机构，中储粮分支机构对上述报表进行核对后，抄送省级粮食行政管理部门；省级粮食行政管理部门准备好地方储备油库存分解登统表和地方企业商品油库存分解登统表。6月10日前，省级粮食行政管理部门会同中储粮分支机构，共同对上述报表进行审核、汇总，整合成政策性油脂承储企业油脂库存合并登统表，并分解至辖区内各市（地、州），作为普查依据，同时报送国家粮食局。

　　为确保报表内容完整准确，中储粮总公司及其分支机构、各省级粮食行政管理部门，应利用4月统计数据组织预报演练。相关报表见附件6。

　　3.做好跨省储存油脂库存委托检查事项。对纳入检查范围的跨省储存油脂库存，委托、受托双方省级粮食行政管理部门应提前核对确认数量、品种、性质等情况，办理由受托省份代查的手续。

　　（二）县级有关部门督导企业自查阶段

　　6月5日前，县级粮食行政管理部门会同有关单位督导辖区内纳入检查范围的油脂企业进行全面彻底自查，指导企业科学运用检查方法，准确填写自查表格，认真编制自查报告，系统整理账务资料，完善各项基础工作，做好普查前的各项准备。

　　从事油料加工业务的承储企业，应对库存油料进行延伸检查，延伸检查结果单独反映，并详细说明情况，供后续检查参考。

　　（三）省级有关部门普查阶段

　　6月25日前，由省级粮食行政管理部门牵头，会同省级有关部门和单位，按照“有库（点）必到、有油必查、查必彻底”的原则，对本省（区、市）纳入检查范围的全部油脂库存进行普查。要采取省内综合交叉的检查方式，对检查人员实行全省统一抽调、混合编组、集中培训、综合交叉、本地回避。各省（区、市）在组织普查时，要充分发挥地（市）级有关部门和单位的重要作用。

　　普查期间，由国家粮食局标准质量管理办公室统一组织油脂库存质量扦样和检验工作。质量抽样代表数量不低于纳入检查范围政策性油脂库存总量的30％，扦样应涵盖大多数库点，样品要兼顾油脂的性质、品种、批次和储存条件。具体安排另行通知。

　　对纳入粮食流通统计范围但未存储政策性油脂的其他企业的商品油库存摸底调查核实工作，安排在普查阶段一并进行。相关方法和工作底稿见附件2。

　　（四）国家有关部门联合抽查阶段

　　6月底至7月初，国家发展改革委、国家粮食局、财政部、中国农业发展银行派出联合工作组，对重点省份进行抽查，中储粮总公司派员配合。抽查工作随机选点、兼顾重点，抽查比例不低于纳入检查范围库存总量的30%，兼顾不同品种、性质油脂的比例结构。

　　（五）总结上报阶段

　　7月下旬，各省（区、市）检查工作结束后，省级粮食行政管理部门会同中储粮分支机构完成普查数据汇总工作，并会同省级有关部门向国家粮食局报送检查工作总结报告。总结报告应包括检查工作基本情况、检查结果、存在的问题及原因、整改措施及落实情况和意见建议等内容，并附库存检查结果汇总表（附件5）。总结报告电子文本通过各地军粮普通密码系统传送，传送途径为“各地资料”—“监督检查司”。

　　三、经费保障

　　各地应本着勤俭节约、提高效率的原则，安排落实油脂库存检查工作经费。本次油脂库存检查新发生的必要开支，由中央财政给予适当补助。任何地方和部门不得将检查费用转嫁给被查企业。中央财政补助经费的安排、拨付和管理等事项，由财政部另行通知。

　　四、相关要求

　　（一）加强对油脂库存检查工作的组织领导。开展全国油脂库存检查，是加强油脂库存监管，推动监管工作科学化、规范化、常态化，确保油脂库存数量真实、质量良好、储存安全、管理规范的重要措施。本次库存检查由国家发展改革委、国家粮食局、财政部、中国农业发展银行等部门和单位联合部署，国家粮食局负责组织实施。各地要高度重视，精心组织，省级有关部门和单位要成立联合领导组织工作机构，明确分工，落实责任，发挥部门优势，加强协调，形成合力，共同做好辖区内的检查工作。

　　（二）认真落实检查工作责任制和责任追究制。各省级有关部门和单位要切实做到思想认识到位、人员安排到位、工作措施到位、经费保障到位，确保检查结果真实准确。检查工作要主动接受人大、政协、人民群众和新闻媒体的监督。要切实加强对企业自查的督导，组织好普查工作。企业和地方有关部门主要负责人，要在相关检查工作报告及表格上签字。各环节检查的原始记录必须保证完整、真实、准确，并妥善保存、留底备查，不得擅自篡改、损毁。如发现有检查工作走过场，弄虚作假，或者妨碍检查工作，造成检查结果失实的，要追究当事人和有关领导的责任。

　　（三）切实加强整改工作。在油脂库存检查的各个阶段，检查人员对检查中发现的问题，要立即下达整改通知书，督促企业限期整改，并按期书面反馈整改结果。对检查发现的问题，特别是由于体制和政策原因造成的企业难以解决的问题，要作为检查结果的重要内容，逐级汇总上报。

　　（四）严格依规开展检查。油脂库存的实物、账务、质量、仓储管理等检查工作要严格依照本通知要求进行。具体检查方法详见附件1、附件2、附件3、附件4。

　　委托储存的油脂，库存实物由受托方组织检查。接受省内企业委托储存的油脂，检查结果由受托方统计汇总。接受省外企业委托储存的油脂，检查结果由受托方省级有关部门审核后交委托省，由委托省省级有关部门在汇总全省检查结果时一并统计汇总。

　　省级普查阶段，对动态储存的地方储备油、包装油及单罐储存量50吨以下的油脂，原则上不安排质量扦样和检验，只进行感官检验。扦取的进口原油样品，溶剂残留量的检验结果实行单独评价。企业自查和国家有关部门抽查阶段，只对油脂质量进行感官检验，发现异常情况的，也可单独扦样检验。

　　（五）认真做好检查人员培训。培训分国家和省（区、市）两级进行组织。国家有关部门为各地培训师资力量和部分业务骨干，各省（区、市）负责组织对本辖区参加各阶段检查工作的人员进行培训。为保证培训工作的质量，省级培训工作原则上不得下放到市、县。有关事项另行通知。

　　（六）配齐必需的检查设备工具。各省级有关部门和单位要按照国家有关部门要求，配齐必需的检查设备，确保检查培训工作开始前落实到位，以满足本次及今后油脂库存检查需要。同时，督促企业配备日常检查所必要的设备器具。

　　（七）切实落实安全防护措施。油脂库存检查难度大，危险性高，各地要高度重视油脂库存检查安全防护工作。加强安全教育，严格遵照相关技术规程及安全管理规章制度，落实好安全、防护措施，为上罐检查人员购买人身保险，配备安全带，在大型油罐设立防护网，按照有关规定酌情给予高温高空作业补贴，确保检查安全，坚决杜绝各类事故发生。

　　（八）加强保密工作。油脂库存属于国家保密范围，各级粮食行政管理部门和中央企业要严格遵守国家保密制度的规定，做好检查数据录入、汇总、传送等环节保密工作，防止发生失泄密事件。

　　附　件：（全部下载）　　　　　　
　　　　　　1.食用植物油库存实物检查方法

　　　　　　　　2.食用植物油库存账务检查方法

　　　　　　　　3.食用植物油库存质量检查方法

　　　　　　　　4.食用植物油库存仓储管理检查方法

　　　　　　　　5.食用植物油库存检查结果汇总表

　　　　　　　　6.食用植物油实际储存库点及储备油轮换情况登统表




国家发展和改革委员会 　　　　国 家 粮 食 局
　　　　财 政 部　　　　　　中国农业发展银行

二〇一一年三月八日